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广播电视台财务管理制度

发布日期:2013-12-20 11:38:12 浏览次数:1276

财务管理机构设置与岗位责任

一、财务管理机构

我台实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。台及属下部门和镇站是独立的法人,实行独立核算。

二、财会岗位设置

台及属下部门、站的法定代表人为财务主要负责人(或由法定代表人指定);台成立财务股,设主管会计一名,会计员两名,主管出纳一名,统一管理各部门单位的财务。属下部门、站各设现金出纳一名。

三、各财务岗位人员职责

(一)主管会计的职责范围:

负责安排台及属下部门各项具体财务工作,熟悉财税政策,提供准确的会计指标信息。具体为:

1、填制分管部门各类财务报表并上交有关领导、主管部门;

2、认购、管理分管部门的发票;

3、保管分管部门的会计档案;

4、汇总有关报表,协助领导做好财务分析工作;

5、填制、装订和保管分管部门的记帐凭证和有关帐薄;

6、其它由财务负责人分配的工作;

7、申报、缴纳分管部门的各项税款;

8、填开、保管分管部门收款收据;

9、监督、指导会计员和各出纳的有关工作;

10、组织财务人员学习财税政策,钻研业务;

11、由主管会计及有关领导分配的其它工作。

(二)主管出纳的职责范围:

主要负责台和三中心一部的银行方面工作,监管台和三中心一部的现金收支情况,并协助总会计完成有关财务工作。具体为:

1、台和三中心一部的银行转帐、提现等工作,并负责取得原始单据;

2、监管各中心出纳的现金使用情况,对台和三中心一部原始凭证的汇总工作;

3、认购、保管三中心一部的支票、汇款凭证;

4、配合会计做好发票核销、整理等各种帐务工作。

5、逐笔记录台和三中心一部的银行日记帐,积极配合银行做好对帐、报帐工作;

(三)财务负责人的职责范围:

1、领导财会人员完成各项会计业务工作,组织清产核资、盘点等;

2、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,杜绝贪污、浪费及不合理开支。

3、组织拟定本部门、站内部财务管理办法,建立健全内部控制制度;

4、落实财务、费用、利润等考核指标;

(四)台及属下部门、镇站现金出纳的职责范围:

主要负责本单位现金收支及各项相关财务工作。具体为:

1、发放支付给个人的工资、补贴、绩效工资等;

2、处理现金报销业务,并审核原始凭证的合法性;

3、初步整理原始凭证,填制现金收付结算表,月末(或商定日期)与总出纳对帐;

4、收款并将当天的现金收入入行,不得坐支现金;

5、计算员工个人所得税,并填制个人所得税申请表,月末交会计审核后上交税局;

6、记录现金日记帐,帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符;

7、不准向个人或其他单位借出现金。

(三)会计员的职责范围:

主要负责分管部门的有关帐务工作,配合主管会计做好有关工作。具体为:

1、填制分管部门各类财务报表并由主管会计审核后上交有关领导、主管部门;

2、认购、管理分管部门的发票;

3、分管部门会计档案的保管;

4、填制、装订和保管分管部门的记帐凭证和有关帐薄;

5、申报、缴纳分管部门的各项税款;

6、填开、保管分管部门收款收据;

四、财务人员必备的职业准则

1、应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

2、财会人员应当积极参加培训学习,熟悉财经税务法律、法规、规章和国家统一会计制度。

3、遵纪守法,办理会计事务应当及时而准确、实事求是、客观公正。

五、财会人员日常分工主要流程

台及属下部门现金出纳从总出纳处领用保管本部门的备用金,并负责本部门的现金开支报销帐务,在月末(或与总出纳商定期限)将原始单据初步分类后连同填制的现金收付结算表与总出纳核支。总出纳负责银行方面的收支并取得原始单据,在月末与现金原始单据一起汇总后交由会计记帐。为能提供及时的会计信息,现暂定原始单据的交接时限:每月结束后的2天内,台及属下部门现金出纳将有关现金原始单据上交台主管出纳;6天内,台主管出纳将台及属下部门的原始单据上交会计人员;10天内,会计人员制定有关报表,上交有关领导和有关单位。凡属现金的交接,均附现金收付结算表。

财务核算的原则与具体操作

一、会计核算的原则

(一)台及属下部门单位执行《会计法》、《新预算会计制度》和其它法律法规以及关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续,进行会计核算:

1、有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减和经费的收支;

5、收入、成本、费用的计算;

6、财务成果的计算和处理等。

(二)记帐方法:一律采取借贷记帐法,记帐原则采取收付发生制。采取的会计处理方法,前后各期必须一致不得随意改变。

二、货币资金及结算资金的管理

(一)库存现金的管理

1、各部门单位收到的现金应于当日或次日入行,不得坐支现金。

2、现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务股负责人及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。

3、支付给外单位或个人超过壹仟元的,应当转帐支付;情况特殊的,应经领导批准。

4、现金的支出必须由部门单位负责人(财务负责人)签字方可付款。

(二)银行存款的管理

1、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。台及属下独立核算的部门单位原则上不许开设多头银行帐户,确因工作需要开设帐户的,需报台财务股批准。

2、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制:印章各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时可由其委托他人代管。更改、保管印鉴卡由总出纳负责。

3、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批,有关领导审批。

4、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,如特殊情况需签发空白支票,必须凭付款审批单,并在小写金额栏恰当币位写上“¥”;借出支票后,必须在三日内报销清帐,支票报销必须附发票。

三、固定资产的核算

根据台的具体情况,台及属下部门单位应指定专人保管固定资产,设置固定资产登记薄。购买固定资产要经验收,并填制固定资产登记卡,予以分类编号并贴粘标签;固定资产报废亦要填制报废单。凡是固定资产增减表一律一式三联,经财务部门核对后,第一联保管人留存,第二联送使用部门留存,第三联送会计部门存,以便会计作出相关的财务处理。固定资产管理人员应会同会计部门每年盘点一次,盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因,呈单位负责人(财务负责人)核决后一份自存,一份送会计部门,一份送主管部门(国有资产管理部门)。

四、费用的管理

(一)正常的费用开支,必须有正式的发票,印章齐全,在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人签名。对不规范、不完整的原始凭据,各有关领导和财务人员有权利和义务要求经手人更正和补充。对本单位已付款但暂时未取得的对方收款凭据的,由各出纳督促其经

手人追讨,直至取得为止。

(二)各部门单位的绩效工资一律按《开平广播电视台经济指标及绩效工资提成方案》执行,每月由会计部门根据本月业绩计算,经各部门单位财务负责人和台领导审批后计提,各部门单位在此额度内按自订规定发放。

(三)各项其它费用开支标准按国家或地方统一标准和台制定的统一标准执行。

1、费用开支在1万元以上的,由主管副台长(或台长助理)签名后交台长审批(镇站按镇站财务管理规定执行)。

2、事业经营中项目开支在15万元以上及非经营性项目开支在3万元以上的,由部门单位负责人向主管副台长(或台长助理)提出书面申请,报台长并经班子集体讨论后联合审批。

(四)费用审批程序

1、财务支付及报销审批程序:各部门单位财务支付和报销的审批人是各部门单位的最高领导人,按审批权限逐级报批。

2、原始凭证的审核:

(1)一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关主管签章证明及核准,送交会计部门开具传票。

(2)预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由经办单位填具请款单,注明合同文件字号,连同合同复印件呈报核准后送交会计部门开具传票。

(3)外购材料款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,送交会计部门开具传票。

五、发票和收据的使用管理

(一)应对发票实行专人管理,防止丢失、被盗。一般发票由会计保管,各部门单位现金出纳从会计人员处领用,每本发票使用完后,应注明总收款金额和作废单号,将存根联交回会计人员保管。

(二)单位发票和收据不得转借、转让,不得代其他单位开发票,不得填开大头小尾的发票,如发现双倍从个人工薪中扣减,并受相关行政处分。

(三)发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“误填作废”。暂时开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。

(四)台及属下部门单位的收款收据一律在会计人员处领用。填开后存根联交回会计人员保管,不得自行购买收据。

六、会计电算化管理制度

(一)实行会计电算化的,会计核算软件的使用要符合国家有关规定,明确使用软件的名称、性能、操作程序、使用方法、资料提供、差错查找、修改以及基础资料的保管等方法,满足内部管理及财税等有关部门监督、检查的需要。

(二)制定操作管理制度。包括操作人员的职责和权限,预防已输入计算机的原始凭证、记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿的措施以及必要的上机操作记录制度等。

(三)制定硬件、软件管理制度。包括:保证机房设备安全和计算机正常运转的措施、会计数据和会计软件安全的保密措施、修改会计核算软件的审批和监督制度等。

文章由马军生讲师助理整理添加。

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