2015银行业营改增及税务风险控制

课程背景

1、根据最新消息，银行业营改增很有可能在2015年7月份实施，最迟不会超过10月1日!
2、增值税是与营业税完全不同的税种，计税原理、法条规定和监管力度完全与营业税不同，对银行业的税务风险管理提出了更新和更高的要求。
3、营改增之后，银行业的税收负担是增加还是减少？如何应对营改增带来的税负变化？如何合法降低企业税收负担和税务风险？如何改变企业财务管理的理念？这都是迫切需要解决的现实问题。
4、全员了解和全面了解增值税法规的相关规定，恶补增值税税收知识迫在眉睫。

培训对象

1、各分支机构行长、分管财务工作的副行长
2、各分支机构财务部经理、报税员等财务人员

课程收获

1、提前了解银行业的营改增政策
2、详细了解增值税的计税原理和相关法规，提前应对营改增改革
3、提前学习增值税的会计和税务处理，避免税务罚款
4、了解营改增之后税务风险控制的方法和策略，有效控制税务风险

课程大纲

一、银行业营改增政策解读

1、银行业营改增的意义

2、银行业营改增政策研判

（1）纳税人

（2）适用税率

（3）应纳税额的计算

（4）纳税义务发生时间和缴纳地点

（5）减免税政策

（6）衔接规定及试点过渡政策

3、营改增给银行企业行业带来的挑战和机遇

（1）营改增给银行行业带来的挑战

（2）营改增给银行行业带来的机遇

二、银行企业营改增后的会计和税务处理

1、会计科目设置

2、采购业务的会计处理

（1）一般纳税人的会计处理

（2）小规模纳税人的会计处理

（3）具体实务问题探讨

   交通运输工具及加油卡增值税抵扣问题

   办公用水电增值税抵扣问题

   大型计算机设备增值税的抵扣

   ATM增值税的的抵扣

   存款利息增值税的抵扣

3、销售业务的会计处理

（1）一般纳税人的会计处理

（2）小规模纳税人的会计处理

（3）具体实务问题探讨

   贷款利息如何缴纳增值税？

   中间业务收入如何缴纳增值税？

   同业拆借利息收入如何缴纳增值税？

4、特别事项的会计处理

（1）视同销售的会计处理

（2）增值税期末留抵税额的会计处理

（3）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

5、银行企业营改增后的税务处理

（1）纳税申报表及填报说明

（2）发票领用存月报表及填报说明

（3）增值税（专用/普通）发票使用明细表及填报说明

（4）增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表及填报说明

三、银行企业营改增后的税务风险控制

1、营改增给银行企业带来的税务风险

（1）税制不同政策不熟风险

（2）价内税和价外税的不同

（3）计算方法的不同

（4）增值税专用发票的认证

（5）法规体系的不同

2、增值税专用发票管理风险

（1）增值税专用发票管理要求

（2）未按管理要求管理专用发票应承担的法律责任

3、涉嫌虚开增值税专用发票风险

（1）虚开增值税专用发票的情形

（2）虚开增值税专用发票应承担的法律责任

4、虚假抵扣进项税的风险

（1）虚假抵扣进项税的情形

（2）虚假抵扣进项税承担的法律责任

5、营改增带来的税负预计变化

（1）销项税额的预计

（2）进项税额的预计

6、银行业营改增后供应商和合同的管理

（1）供应商管理

（2）合同管理

7、银行业营改增后税负的控制

（1）增值税税负的控制

（2）企业所得税税负的控制

（3）其他税负控制

四、企业所得税汇算清缴及风险化解

1、2014年固定资产折旧政策的变化

2、2014年41张新企业所得税纳税申报表填报技巧

3、发票审核方法