企业所得税税务风险控制与防范

课程背景

目前，企业所得税汇算清缴正如火如荼地进行，企业所得税汇算清缴之后税务稽查就要开始。企业如果税收政策把握不准，必然计算税款错误，多交的企业所得税只能下年度抵缴，少缴的企业所得税就要补税，加收滞纳金和税务罚款。企业一定要提前进行风险防范，将税务风险消灭在萌芽状态。
企业所得税是我国税法体系里面的大税种，也是计税最复杂的税种，同时也是税会差异最多的税种。2014年国家税务总局颁布的几个税收政策，将影响所有的企业，特别是2014版企业所得税41张申报表的变化，给企业带来较大的困惑。
为了让广大企业顺利完成2014年的企业所得税汇算清缴，正确计算企业所得税税额，规避企业所得税汇算清缴风险，知名税务风险管理专家杨继美总结其多年的税务咨询和税务筹划工作经验，研发了本课程。相信会对企业带来较大的税务利润.

培训对象

企业的老板、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、企业办税人员、咨询机构专业人员

课程收获

了解总结我国税法和税务环境的特色；
提炼企业所得税法的基本原则和规律性的东西；
了解主要的税法和会计的差异；
控制和防范企业所得税汇算清缴的风险，避免被税务机关征收巨额滞纳金和税务罚款。

培训方式

讲授、案例分析、分组讨论等

课程大纲

一、中国特色的税法和税务环境

(一) 富有中国特色的税法

1、中国税法体系

2、中国税法的特点

3、中国税法的弊端

4、中国税法的改革方向

(二) 富有中国特色的税务环境

1、人治下的法制

2、喜欢一事一议

3、人情税和过头税始终没有消除

4、税收任务影响政策执行

二、企业所得税汇算清缴风险防范

(一)企业所得税法的精髓和几个重要原则

1、企业所得税法的精髓

2、企业所得税法的几个重要原则

(1)国家不承担企业的经营风险

(2)配比原则

(3)有关合理原则

(4)实际发生原则

(5)不重复扣除原则

(6)限额扣除原则

(7)以票控税原则

(8)一切有利于税务机关原则

(9)税务处理依据税法规定原则

(10)穿透原则

(二)收入确认主要会计与税法的差异

(三)税前扣除主要会计与税法的差异

(四)实务中若干特殊事项的企业所得税处理

1. 金融企业同期同类贷款利率如何确定?

2. 企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗?

3. 开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除?

4. 预估、预提的成本费用可否税前扣除?

5. 实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，能否在企业所得税税前扣除?

6. 筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除?

7. 纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损?

8. 技术开发费加计扣除形成的亏损可否弥补?

9. 企业支付的劳务费如何税前扣除?

10. 员工年终聚餐费可否在职工福利费中列支?

11. 企业用实务资产对外投资缺乏缴税资金可否免除纳税义务?

12. 售价明显偏低和正当理由如何把握?

13. 老板办公室的字画费用可否税前扣除?

14. 老板的MBA学费可否作为职工教育经费税前扣除?

15. 现场讨论

(五)企业所得税汇算清缴风险防范

1、严格按权责发生制确认收入

2、销售废品、核销的坏账收回后及时入账

3、加强票据的审核，不合法票据坚决不入账

4、不符合税法规定的税会差异要做纳税调整

5、保持适当的利润水平，不要长期亏损

6、保持各项财务指标数据合理且平稳增长

7、不要被税务举报

(六)会计报表中蕴藏的税收风险

1、会计报表税收风险分析的意义

(1)逆差法是被税务机关广泛运用的一种查账方法

(2)逆差法运用的前提是对会计报表进行分析，寻找查账的突破口

(3)会计报表中的税收风险恰恰为税务稽查寻找突破口人员指明了方向

2、会计报表各项目中蕴藏的税收风险

(1) 货币资金

(2) 应收账款

(3) 其他应收款

(4) 存货

(5) 固定资产和无形资产

(6) 应付账款

(7) 其他应付款和预收账款

(8) 应交税金

(9) 资本公积和盈余公积

(10) 未分配利润

(11) 主营业务收入

(12) 期间费用

三、企业税务风险控制

(一)企业税务风险控制策略和手段

1. 公司税务策略的选择

2. 公司内部税务管理的趋势

3. 执行税务管理的八大要点

4. 设置税务部门或税务岗位

5. 跟踪分析行业税收政策

6. 经常开展税务自查

7. 在企业内部普及税收知识

8. 全员参与税收风险管理

9. 运用关联交易要适度

10. 做好同期资料

11. 加强与税务机关沟通

(二)正确应对税务稽查

1、2015税务稽查形势分析

2、2015税务稽查新动向

3、2015主要税种税务稽查重点

4、正确应对税务稽查

(1)税务稽查中的解释技巧

(2)新形势下的接待技巧

(3)税务稽查中的维权技巧

四、最新税收政策解读

(一) 支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知(财税〔2015〕37号)

(二) 企业改制重组有关土地增值税政策的通知(财税〔2015〕5号)

(三) 调整个人住房转让营业税政策的通知(财税〔2015〕39号)

(四) 向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告(国家税务总局公告2015年第16号)

(五) 非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2015年第7号)

(六) 金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知(财税〔2015〕9号)

(七) 通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告(国家税务总局公告2014年第74号)

(八) 完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2014〕75号)

(九) 固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第64号)

(十) 企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告2014年第29号)

(十一) 关于营改增的政策传言