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屠建清
汇师认证讲师

中华全国管理创新研究会副会长 北京亚太华厦财务会计研究中心研究员

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屠建清培训课程

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《金融业“营改增”应对策略与实务操作》

《金融业“营改增”应对策略与实务操作》
课程时长: 2 天
适合学员:高层领导 中层领导
适合行业:生产制造 服装业 房地产 商场超市 机械制造
关注度: 806

课程背景

财政部、 国家税务总局2011年11月16日发布了《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号),提出了营业税改征增值税的方案。营业税改征增值税,旨在完善税制,消除重复征税,促进产业融合,降低企业税收成本。改革试点的主要税制安排中的税率安排为:新增11%和6%两档低税率,租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。
邮电通信业从2014年6月1日起实施“营改增”,实行基础电信业务11%、增值电信业务6%两档税率。
我国尚未实施“营改增”的金融业、建筑业、房地产业、生活服务业四大行业将在2015年全面启动“营改增”。这四大行业如何深入分析“营改增”产生的影响,从而制定应对策略是当下面临的重大课题。

课程收获

我国“营业税改征增值税”,将对金融业税收政策进行重大调整。作为金融业企业如何采取有效措施管控企业的税负与涉税风险,避免不必要的损失,是本课程的主要收益。
其次,通过深度分析“营改增”对金融企业的影响、金融企业如何采取“营改增”应对策略,以及“营改增”后的实务操作讲解,能使学员全面掌握增值税相关政策,提升增值税税务与账务处理操作技能,是本课程的重要收益。

课程大纲

第一讲:金融业“营改增”背景、特点及其新动态

一、金融业“营改增”背景

二、金融业“营改增”的特点

三、金融业“营改增”最新政策

四、金融业“营改增”实施步伐

五、金融业“营改增”增值税税率的设定

六、金融业“营改增”与上下游的关系


第二讲:“营改增”对金融业的影响

一、金融业“营改增”的内容

二、“营改增”对金融业纳税人的总体影响

三、“营改增”对金融业税负的影响

四、“营改增”对金融业收入的影响

五、“营改增”对金融业利润的影响

六、“营改增”对金融业账务处理的影响


第三讲:金融业“营改增”税务操作原则的运用

一、合理原则

二、事前原则

三、清晰原则

四、差异化原则

五、风险可控原则

六、税收多角度原则


第四讲:金融业“营改增”须知二十五条

一、增值税纳税义务发生时间的规定

二、增值税纳税地点的规定

三、增值税纳税期限的规定

四、“营改增”的计税方法

五、增值税适用税率的具体规定

六、增值税的起征点规定

七、“营改增”销售额的确定*

八、营业额扣除的规定

九、中止服务或折扣额处理

十、交易价格不公允处理的税法规定

十一、兼营行为处理*

十二、混合销售行为处理*

十三、视同销售行为处理

十四、特殊销售行为处理

十五、对相关业务进项税额的抵扣规定

十六、不得抵扣进项税额的情形*

十七、不得抵扣进项税额的计算*

十八、兼营劳务服务的一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

十九、“营改增”的直接减免业务

二十、“营改增”的即征即退事项

二十一、“营改增”减免税操作中的特别规定

二十二、“营改增”过程中适合放弃免税权的企业

二十三、开具增值税红字专用发票的规定

二十四、“营改增”的财务会计处理*

二十五、“营改增”如何汇总纳税


第五讲:金融业“营改增”销项税额的税务风险与应对

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险


第六讲:金融业“营改增”进项税额的税务风险与应对

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定


第七讲:金融业“营改增”其他风险与应对

一、 发票使用管理税务风险

二、 税控设备管理税务风险

三、 逾期申报、逾期缴税的税务风险

四、 纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

五、 账务处理的税务风险

六、 财政补贴申请材料的操作风险

七、 节税筹划的操作风险


第八讲:金融业“营改增”增值税专用发票管理风险

一、销项增值税专用发票虚开的风险

二、进项增值税专用发票接受的风险

三、进项增值税专用发票抵扣的风险

四、丢失增值税专用发票的风险

五、滞留过期认证增值税专用发票的风险

六、增值税专用发票开具时间的风险

七、增值税应税营业额扣除凭证的风险


第九讲:案例分析与答疑

从事财务会计和企业高管工作30多年,2011年12月作为人才引进调入现公司。此前,先后在采掘行业(国有企业)任财务部长11年、毛纺和针织服装行业(国有集团公司、中外合资经营企业)任财务经理与财务总监13年、机械行业任办公室主任兼财务部长1年、钢铁行业任财务总监3年、汽配行业筹备上市公司现任财务总监、总经理助理4年。
兼任企业管理、财务管理、财务会计系列业余讲师30多年(包括杭州电子工学院、浙江工商大学、浙江省级机关大学、上海财大、浙师大、地市党校、清华、北大、企业内训、社会公开课等),以及制造业、房地产业、建筑施工业等多类企业财务、管理顾问18年(其中:任中国制造业500强企业(上市公司)——升华集团控股有限公司财务与管理顾问近3年,任中国500强最具价值ABC品牌、福布斯中国最具潜力企业——浙江起步集团儿童用品有限公司财务顾问2年、房地产企业5年、建筑施工企业6年、制造业企业8年),社会中介机构特约会计师、特约审计、管理咨询高级顾问和会计师事务所副所长13年,曾担任上市公司内部控制主审和参与多家企业(单位)专项审计。
获社会科学成果(财税类)3项、著作证书(企业管理类)12份

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屠建清简介

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