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面向银行中小企业客户经理的 财务报表粉饰识别与财务信息印证

面向银行中小企业客户经理的 财务报表粉饰识别与财务信息印证
课程时长: 2 天
适合学员:高层领导 中层领导
适合行业:银行业 证券 机械制造 房地产
关注度: 827

课程大纲


一、财务报表分析基础  

逻辑思路: 介绍国内会计准则及报表体系,让学员对国内不同企业报表结构、项目及含义有初步认识,并介绍与国际做法的主要差异,在此基础上,简要介绍财务分析框架及主要工具。

中国企业会计准则体系框架及差异Ø 主要财务报表阅读及财务报表项目含义

财务报表分析逻辑框架

财务分析的五种强力工具

案例演练:了解企业重点业务循环(采购、销售、生产、研发、人力资源、投资、融资等活动)与财务报表项目之间的勾稽关系。   3小时  

二、财务粉饰手段和识别  

逻辑思路:只注重财务指标和关键数据的分析,会给一些经营效益不好的企业管理者有机可乘,他们有可能操纵利润,滥用关联方交易,或者一些假销售手段来使财务报表变得好看,尤其是中小企业,财务人员素质不高,企业的会计制度不健全,更会发生财务粉饰的情况。而财务数据实际是业务过程的体现,因此,要真正看穿财务报表,需要结合企业经营循环来解读财务报表。

(一)舞弊理论及财务报告舞弊风险评估1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象2、如何了解客户及其经营环境3、如何客户内部控制4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险本章小结案例分析 银行:惹不起,躲得起

(二)  财务报表粉饰方法及识别1、财务报表粉饰动机及原理2、财务报表粉饰方法   案例:典型报表粉饰手法举例及讲解3、财务报表粉饰识别方法利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰利用财务报表的外在表现识别粉饰  利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰

(三)基于企业业务循环的财务报表主要项目粉饰识别技巧——针对中小企业财务报表的专门分析1、货币资金循环涉及项目的粉饰识别2、销售与收款循环涉及项目的粉饰识别3、采购与付款循环涉及项目的粉饰识别4、存货与仓储循环涉及项目的粉饰识别5、人力资源循环涉及项目的粉饰识别6、成本费用循环涉及项目的粉饰识别7、筹资与投资循环涉及项目的粉饰识别    6小时  

三、中小企业客户财务信息印证  

逻辑思路:作为银行,面对中小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真的现象,需要通过各种渠道对其财务信息进行印证,从而为信贷审批决策提供较准确的信息支持。印证目的在于落实企业财务信息的相对可靠性,避免误导决策,而不是对企业财务进行审计。因此在对企业相关财务数据进行印证时需抓住重点,对一些影响审批决策分析判断的重点项目、特别是变动异常和不合常规的项目进行印证,切忌不分轻重。印证财务信息方法包括:深入企业,走访厂房、工地,调阅有关原始凭证和企业明细账簿,必要时还应走访工商、海关、税务等部门。

• 客户财务信息印证的方法– 对资产印证– 对负债印证– 对权益印证– 对收入印证– 对成本费用印证– 对利润印证– 对现金流印证    3小时  



近二十年从业经历,曾担任大型企业内审经理、子公司财务负责人、商业银行信贷经理、知名会计师事务所(全球第五大会计师事务所)咨询合伙人,十年多管理研究和咨询从业经历,曾为中国重工、东风汽车、紫光股份、国华能源投资、中国太保、中国铝业、北方工业公司、杉杉集团、浦东建设、东方财富网、江苏中大建设、广博股份、水星家纺、深天马、外高桥造船、云南锡业、山西汾酒、信和科技、重庆港九、安徽招标集团、WMF(中国)有限公司、上海税务局、上海机关事务管理局等多个中央企业、上市公司和知名民企提供内控及财务管控咨询服务,为企业提供务实的咨询方案,并通过系统的培训辅导企业实施,促使方案有效落地。尤其以财务分析、会计准则应用、内部控制、风险管理等见长,培训学员过万名,受到学员普遍好评。

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