《内部审计与舞弊风险控制》

课程大纲

《内部审计与舞弊风险控制》提纲

  第一讲  内部审计基础

   一、内部审计概念

   二、内部审计目的

   三、内部审计计划

  第二讲  内部审计的职责权限与机构设置

   一、内部审计的职责

   二、内部审计的独立性与权限

   三、内部审计机构的设置

  第三讲  选择审计对象

   一、选择审计对象的原则

   二、选择审计对象的方法

   三、审计计划的确定

  第四讲  审计依据

   一、审计证据的类别

   二、审计证据的要求

   三、获取审计证据的方法

   四、审计证据的审定

   五、审计证据的整理分析与评价

   六、审计工作底稿的归档

   第五讲  内部审计的工作流程

    一、前期准备

    二、审计实施

    三、审计报告

    四、后续审计

    五、成果运用

   第六讲  内部审计技巧和方法

 一、访谈的技巧

 （一）访谈计划 

 （二）访谈开始

 （三）五种常用的问话方式

 （四）访谈结束

 二、 观察的诀窍

     三、检查记录或文件

     四、检查有形资产

     五、监盘

     六、观察

     七、询问

     八、函证

     九、重新计算

     十、分析性复核

（一）分析性复核的三大目的

    （二）分析性复核所要分析的四种信息类型

（三）分析性复核的六个步骤

 案例   原材料审计

 案例   固定资产审计

第七讲  风险导向内部审计特征及在各阶段的应用

一、风险导向内部审计的特征

    （一）系统性风险导向　　

    （二）增值性风险导向　　

    （三）依存性风险导向

　  （四）创新性风险导向

    二、风险评估阶段

    （一）了解被审计单位内、外部环境

    （二）分析内部经营环节　　

    （三）在分析完战略风险、经营环节风险后得出被审计单位剩余风险

    三、审计计划制定阶段

    四、审计实施阶段

　  （一）控制测试　　

    （二）执行实质性测试　　

    （三）风险再评估及修改审计计划　　

    五、审计报告阶段

　  六、后续审计阶段

第八讲  舞弊审计

一、舞弊概述

（一）舞弊的定义与种类

（二）舞弊审计的概念

（三）舞弊环境

二、关注与识别舞弊

（一）舞弊动因理论

（二）了解舞弊发生的信号

（三）舞弊的主要手段

三、舞弊审计的方法和程序

（一）保持职业怀疑态度

（二）充分运用分析程序

（三）深入了解被审计单位及其环境

（四）执行询问程序

四、舞弊审计报告

 第九讲  内部审计底稿的编制

  一、审计工作底稿的分类

     （一）按性质和作用分类：

     （二）按编制主体分类

  二、审计工作底稿件的要求

     （一）编制审计工作底稿的总体要求

  （二）编制审计工作底稿的基本要求

     （三）获取审计工作底稿的基本要求

     （四）审计工作底稿的勾稽关系

  三、审计工作底稿的基本内容

  四、审计工作底稿的复核

  五、审计工作底稿的要素规定

  六、审计要素的编制方法

第十讲  经营审计

一、经营审计概述

      二、成本信息审计

     （一）审计开发产品成本核算是否规范

     （二）审计成本费用的归集和分配是否合理

     （三）审计土地开发成本的核算是否规范

     （四） 审计期间费用核算的规范性

     （五）审计成本报表等相关信息

      三、物资采购审计

     （一）物资采购的内容

     （二）物资采购前审计

     （三）物资采购过程审计

     （四）物资采购后续审计

      四、生产业务审计

      （一）生产业务审计的主要内容

      （二）生产计划制订的审计

      （三）生产组织的生产工艺流程的审计

五、销售业务审计

     （一）销售价格审计

     （二） 信用审计

     （三） 销售合同审计

     （四）订单审计

     （五）样品审计

     （六）销售退货

     （七）配件管理

     （八）应收款款审计

      第十一讲  风险控制

      一、企业内外部风险分析

      二、企业风险控制系统

      三、内部控制要点

      四、内部控制总体思路设计

第十二讲  案例分析

案例一   伪造加盟协议私吞加盟费

      案例二   违规套现用于炒股

      案例三   舞弊案例分析

   第十三讲  互动与答疑                              

      时长：2天       

                                         编制与讲解: 屠建清